손익통산까지 설명

미국 주식에 투자하면서 수익이 발생하면 가장 먼저 궁금해지는 것이 세금입니다.

특히 미국 주식 투자자들이 자주 듣는 말이 있습니다.

“해외주식은 250만원까지 세금이 없다.”

그렇다면 정말 미국 주식으로 벌어들인 수익이 250만원까지는 모두 비과세일까요?

그리고 250만원은 주식 한 종목마다 적용되는 것인지, 증권사마다 적용되는 것인지, 아니면 투자자 한 사람에게 1년에 한 번만 적용되는 것인지 궁금할 수 있습니다.

결론부터 말하면, 한국 세법상 일반적인 해외주식 투자자의 경우 주식 양도소득에 대해 연간 250만원의 양도소득 기본공제가 적용됩니다.

중요한 것은 이 250만원이 종목별·증권사별로 각각 적용되는 것이 아니라는 점입니다.

또한 국내주식과 국외주식의 손익을 통산할 수 있는 경우가 있기 때문에 실제 세금 계산에서는 단순히 미국 주식 수익만 보는 것이 아니라 해당 연도의 전체 주식 거래내역을 함께 확인해야 합니다. 국세청도 국내주식과 국외주식의 양도소득을 통산한 후 연 250만원의 기본공제를 적용하는 사례를 제시하고 있습니다.

1. 미국 주식 250만원 기본공제란?

양도소득 기본공제란 일정한 양도소득이 발생한 거주자에게 과세표준을 계산하기 전에 일정 금액을 공제해 주는 제도입니다.

소득세법 제103조는 양도소득이 있는 거주자에 대해 소득 종류별로 해당 과세기간의 양도소득금액에서 연 250만원을 공제하도록 규정하고 있습니다.

미국 주식과 같은 국외주식의 경우 기본적인 계산 구조는 다음과 같습니다.

양도소득금액

−

양도소득 기본공제 250만원

=

양도소득 과세표준

그리고 국외주식의 일반적인 세율은 **20%**입니다. 국세청의 주식 양도소득세 안내에서도 국외주식에 대해 20% 세율을 제시하고 있습니다.

여기에 지방소득세까지 고려하면 일반적으로 세금 부담을 22% 수준으로 이해할 수 있습니다.

2. 250만원은 매년 받을 수 있다

250만원 기본공제는 평생 한 번만 적용되는 금액이 아닙니다.

매 과세기간마다 적용되는 연간 공제액입니다.

예를 들어 다음과 같습니다.

2026년

해외주식 양도소득:

1,000만원

기본공제:

250만원

2027년

해외주식 양도소득:

1,500만원

기본공제:

250만원

따라서 매년 해외주식 양도소득이 발생한다면 해당 연도마다 기본공제를 적용할 수 있습니다.

다만 사용하지 않은 기본공제 250만원을 다음 해로 이월할 수 있는 것은 아닙니다.

예를 들어 2026년에 해외주식 양도차익이 100만원밖에 발생하지 않았다고 해서 남은 150만원을 2027년에 추가로 사용할 수 있는 것은 아닙니다.

3. 250만원은 종목마다 적용되는 것이 아니다

이 부분이 가장 중요합니다.

예를 들어 다음과 같이 미국 주식 4개를 매도했다고 가정해 보겠습니다.

종목	양도소득
Apple	300만원
Microsoft	400만원
Coca-Cola	200만원
Amazon	100만원
합계	1,000만원

250만원 기본공제를 종목별로 적용한다면 각각 250만원씩 총 1,000만원을 공제할 수 있을 것처럼 보입니다.

하지만 그렇지 않습니다.

주식에 대한 기본공제는 종목마다 250만원씩 적용되는 것이 아니라 해당 과세기간의 주식 양도소득을 기준으로 적용됩니다.

따라서 단순화하면:

총 양도소득 1,000만원

−

기본공제 250만원

=

과세표준 750만원

이 됩니다.

4. 증권사마다 250만원을 받을 수 있을까?

이것도 매우 흔한 오해입니다.

예를 들어 투자자가 다음과 같이 미국 주식을 거래했다고 가정하겠습니다.

• A증권사: 이익 1,000만원
• B증권사: 이익 800만원
• C증권사: 이익 500만원

그러면 증권사마다 250만원씩 총 750만원을 공제받을 수 있을까요?

아닙니다.

기본공제는 증권사별로 따로 적용되는 것이 아니라 투자자의 해당 과세기간 주식 양도소득을 기준으로 적용됩니다.

따라서 여러 증권사를 이용하는 투자자는 각 증권사의 거래내역을 모두 합쳐서 자신의 전체 해외주식 양도소득을 계산해야 합니다.

5. 국내주식과 미국 주식의 손익을 합산할 수 있다

여기에서 또 하나 중요한 내용이 있습니다.

미국 주식과 국내주식의 손익을 무조건 별도로 계산하는 것이 아닙니다.

국세청은 국내주식과 국외주식의 양도소득을 통산할 수 있으며, 이 경우 주식에 대한 기본공제 250만원은 합산한 금액에 대해 적용한다고 안내하고 있습니다.

예를 들어:

국내주식 양도이익:

+1,000만원

미국 주식 양도손실:

−600만원

이라면 단순화하면:

1,000만원 − 600만원 = 400만원

의 순양도소득이 됩니다.

여기에서 기본공제 250만원을 적용하면:

400만원 − 250만원 = 150만원

이 과세표준 계산의 기초가 됩니다.

따라서 미국 주식 투자자라면 미국 주식 거래내역만 확인해서는 안 되고 해당 연도의 국내·국외 주식 거래내역을 함께 확인하는 것이 중요합니다.

6. 미국 주식에서 250만원만 벌었다면 세금은?

예를 들어 2026년에 미국 주식을 매도하여 양도소득금액이 정확히 250만원이라고 가정해 보겠습니다.

양도소득:

250만원

기본공제:

250만원

과세표준:

0원

따라서 일반적인 계산에서는 양도소득세가 발생하지 않습니다.

이것이 흔히 말하는:

“해외주식은 250만원까지 비과세”

라는 표현의 배경입니다.

하지만 정확한 표현은 **“양도소득 기본공제 250만원을 적용한다”**입니다.

즉, 250만원이라는 별도의 비과세 한도가 존재한다기보다 양도소득금액에서 기본공제 250만원을 차감하는 구조입니다.

7. 미국 주식에서 500만원 벌었다면?

이번에는 미국 주식에서 500만원의 양도소득이 발생했다고 가정하겠습니다.

양도소득:

500만원

− 기본공제:

250만원

=

과세표준:

250만원

국외주식 일반 세율 20%를 적용하면:

250만원 × 20%

=

50만원

지방소득세까지 단순히 포함하면:

50만원 + 5만원

=

55만원

정도의 세금이 계산됩니다.

따라서 500만원의 이익 전체에 22%를 곱하는 것이 아닙니다.

250만원을 공제한 나머지 250만원에 세율을 적용합니다.

8. 미국 주식에서 1,000만원 벌었다면?

이번에는 양도소득이 1,000만원이라고 가정해 보겠습니다.

1단계: 양도소득

1,000만원

2단계: 기본공제

−250만원

3단계: 과세표준

750만원

4단계: 양도소득세

750만원 × 20%

=

150만원

5단계: 지방소득세

150만원 × 10%

=

15만원

총 세금

165만원

따라서 다른 손익이나 공제·감면 등이 없다고 가정하면 약 165만원 수준입니다.

9. 미국 주식에서 2,000만원 벌었다면?

양도소득금액:

2,000만원

기본공제:

250만원

과세표준:

1,750만원

양도소득세:

1,750만원 × 20%

=

350만원

지방소득세:

35만원

총 세금:

385만원

즉, 단순 계산하면 다음과 같습니다.

2,000만원 − 250만원 = 1,750만원

1,750만원 × 22% = 385만원

10. 미국 주식에서 5,000만원 벌었다면?

이번에는 상당한 투자수익이 발생한 경우입니다.

양도소득금액:

5,000만원

기본공제:

250만원

과세표준:

4,750만원

양도소득세:

4,750만원 × 20%

=

950만원

지방소득세:

95만원

총 세금:

1,045만원

따라서 단순 계산으로 약 1,045만원의 세금이 계산됩니다.

11. 양도소득별 세금 계산표

다른 주식 손익이나 필요경비 등을 고려하지 않은 단순 예시로 정리하면 다음과 같습니다.

양도소득금액	기본공제	과세표준	국세 20%	지방소득세	총 세금
200만원	200만원	0원	0원	0원	0원
250만원	250만원	0원	0원	0원	0원
500만원	250만원	250만원	50만원	5만원	55만원
1,000만원	250만원	750만원	150만원	15만원	165만원
2,000만원	250만원	1,750만원	350만원	35만원	385만원
5,000만원	250만원	4,750만원	950만원	95만원	1,045만원
1억원	250만원	9,750만원	1,950만원	195만원	2,145만원

위 표는 이해를 위한 단순 계산입니다.

실제 신고에서는 취득가액, 양도가액, 거래수수료, 환율 및 다른 주식의 손익 등을 반영해야 합니다.

12. 손실이 있으면 250만원 기본공제보다 더 중요할 수 있다

미국 주식 투자자에게 기본공제만큼 중요한 것이 손익통산입니다.

예를 들어:

A 주식:

+3,000만원

B 주식:

−1,500만원

이라면 전체 양도소득은:

3,000만원 − 1,500만원 = 1,500만원

입니다.

여기에 250만원 기본공제를 적용하면:

1,500만원 − 250만원 = 1,250만원

이 과세표준 계산의 기초가 됩니다.

따라서 투자자는 이익이 발생한 종목만 보는 것이 아니라 손실이 발생한 종목도 함께 확인해야 합니다.

13. 손실이 250만원보다 크면 어떻게 될까?

예를 들어:

미국 주식 A:

+1,000만원

미국 주식 B:

−1,200만원

이라면:

1,000만원 − 1,200만원

=

−200만원

입니다.

이 경우 양도소득금액이 순손실이 되므로 일반적인 계산상 해당 연도의 해외주식 양도소득세가 발생하지 않습니다.

다만 중요한 것은 이 손실을 다음 해로 무조건 이월해서 공제받을 수 있는 것은 아니라는 점입니다.

따라서 해외주식 양도손실이 발생한 경우에는 해당 연도에 다른 주식 양도소득과 통산할 수 있는지 반드시 확인하는 것이 좋습니다.

14. 국내주식 손실과 미국 주식 이익도 관계가 있다

예를 들어:

국내주식:

−1,000만원

미국 주식:

+3,000만원

이라고 가정하겠습니다.

국세청은 일정 요건 아래 국내주식과 국외주식의 양도소득을 통산할 수 있다고 안내하고 있습니다.

따라서 단순화하면:

3,000만원 − 1,000만원

=

2,000만원

이 됩니다.

여기에서 250만원 기본공제를 적용하면:

2,000만원 − 250만원

=

1,750만원

이 과세표준 계산의 기초가 됩니다.

이 부분은 미국 주식 투자자들이 특히 놓치기 쉬운 내용입니다.

15. 250만원 기본공제는 배당금에도 적용될까?

아닙니다.

이것도 반드시 구분해야 합니다.

250만원 기본공제는 주식 양도소득에 관한 것입니다.

미국 주식에서 받는 배당금은 배당소득입니다.

따라서:

미국 주식 매매차익 → 양도소득

미국 주식 배당금 → 배당소득

입니다.

따라서 미국 주식에서 $10,000의 배당금을 받았다고 해서 양도소득 기본공제 250만원을 적용하는 것은 아닙니다.

앞서 설명한 것처럼 미국 주식 배당금에는 미국의 원천징수와 한국에서의 배당소득 과세 문제를 별도로 검토해야 합니다.

16. 250만원 기본공제는 주식과 다른 자산에 각각 적용된다

소득세법 제103조는 양도소득의 종류별로 기본공제를 규정하고 있습니다. 따라서 모든 종류의 양도소득을 하나로 묶어 250만원만 공제하는 구조는 아닙니다.

예를 들어 주식 양도소득과 다른 종류의 양도소득은 각각의 규정을 확인해야 합니다.

하지만 미국 주식 투자자가 기억해야 할 핵심은:

국내주식 + 해외주식 = 주식 양도소득 범위에서 기본공제 250만원

이라는 점입니다.

국세청의 최근 안내도 국내·국외주식을 통산하여 250만원의 기본공제만 적용하는 것으로 명확히 설명하고 있습니다.

17. 여러 증권사를 이용하면 어떻게 해야 할까?

요즘은 한 투자자가 여러 증권사를 이용하는 경우가 많습니다.

예를 들어:

• 미래에셋증권
• 한국투자증권
• NH투자증권
• 삼성증권
• 키움증권

등 여러 계좌에서 미국 주식을 거래할 수 있습니다.

이때 각 증권사의 거래내역을 별도로 보면서 250만원씩 공제하는 것으로 생각하면 안 됩니다.

투자자 본인의 해당 연도 전체 주식 양도소득을 기준으로 계산해야 합니다.

따라서 여러 증권사를 사용하는 투자자는 연말 또는 다음 해 신고 전에 각 증권사의 해외주식 양도소득 자료를 취합하는 것이 좋습니다.

18. 미국 주식 세금은 달러로 계산하는 것이 아니다

미국 주식에 투자하다 보면 다음과 같이 생각하기 쉽습니다.

“나는 $10,000 벌었으니까 $10,000에 22%를 곱하면 되겠지.”

그러나 한국 세금 신고에서는 원화 환산이 중요합니다.

실제 취득가액과 양도가액을 거래별로 원화로 환산하여 양도차익을 계산해야 하기 때문에 단순히 연말 환율 하나를 적용하는 방식으로 실제 세금을 계산해서는 안 됩니다.

특히 환율이 크게 움직인 경우에는:

달러 기준 수익률

과

원화 기준 양도소득

이 상당히 다를 수 있습니다.

19. 수수료도 확인해야 한다

양도소득을 계산할 때는 실제 취득가액과 양도가액뿐만 아니라 증권사 수수료 등 양도와 관련된 비용도 고려해야 합니다.

국세청은 주식 양도소득의 필요경비에 취득 당시의 실지거래가액과 증권사 수수료 등 양도비용을 포함하는 것으로 안내하고 있습니다.

따라서 세금을 정확하게 계산하려면 다음 자료를 준비하는 것이 좋습니다.

• 매수일
• 매수금액
• 매도일
• 매도금액
• 거래수수료
• 환율
• 해외주식 거래내역
• 국내주식 거래내역

20. 2026년에 미국 주식을 팔았다면 언제 신고할까?

국세청 안내에 따르면 국외주식 양도는 예정신고 없이 확정신고로 종결됩니다.

따라서 2026년 중 미국 주식을 매도하여 양도소득이 발생했다면 일반적으로 2027년 확정신고 기간에 해당 거래를 신고하게 됩니다.

정확한 신고기간과 납부방법은 해당 과세연도의 국세청 안내를 확인하는 것이 좋습니다.

21. 250만원 기본공제를 이용한 세금 관리 전략

미국 주식 투자자가 연말에 생각해 볼 수 있는 대표적인 방법이 실현손익 관리입니다.

예를 들어 올해 이미 상당한 이익이 발생했는데 손실이 발생한 종목도 보유하고 있다면 전체적인 투자 상황과 세금 효과를 함께 검토할 수 있습니다.

반대로 올해 실현된 양도소득이 250만원 이하라면 추가 매매를 결정할 때도 세금뿐만 아니라 투자전략 전체를 고려해야 합니다.

중요한 것은 세금을 줄이기 위해 투자 의사결정을 하는 것이 아니라, 투자전략을 우선하면서 세금 효과를 함께 고려하는 것입니다.

22. “250만원까지 비과세”라는 표현에 주의해야 한다

많은 투자자가:

“해외주식은 250만원까지 비과세다.”

라고 표현합니다.

일상적인 설명으로는 이해하기 쉽지만 세법상으로는 조금 더 정확하게 표현할 필요가 있습니다.

정확한 표현은:

“주식 양도소득에 대해 연 250만원의 양도소득 기본공제를 적용한다.”

입니다.

이 차이를 이해하면 다음과 같은 질문도 자연스럽게 이해할 수 있습니다.

“왜 250만원을 초과한 부분에만 세금이 붙는가?”

바로 기본공제를 먼저 차감하기 때문입니다.

23. 가장 중요한 계산 공식

미국 주식 양도소득세를 계산할 때는 다음 공식을 기억하면 됩니다.

양도가액

− 취득가액

− 필요경비

=

양도소득금액

그 다음:

양도소득금액

− 250만원 기본공제

=

과세표준

그리고 일반적인 국외주식의 경우:

과세표준 × 20%

=

양도소득세

여기에 지방소득세까지 고려하면 일반적으로:

과세표준 × 22%

수준으로 이해할 수 있습니다.

24. 미국 주식 250만원 기본공제 핵심 정리

마지막으로 핵심 내용을 정리해 보겠습니다.

① 250만원은 연간 기준이다

매년 해당 과세기간에 적용됩니다.

② 종목마다 250만원이 아니다

애플 250만원, 테슬라 250만원처럼 각각 적용되는 것이 아닙니다.

③ 증권사마다 250만원이 아니다

여러 증권사를 이용해도 투자자 기준으로 전체 거래를 확인해야 합니다.

④ 국내주식과 해외주식의 손익을 통산할 수 있다

국세청은 국내·국외주식의 양도소득을 통산한 후 250만원 기본공제를 적용하는 사례를 제시하고 있습니다.

⑤ 배당금에는 적용되지 않는다

250만원 기본공제는 주식 양도소득에 관한 것이며 배당소득과는 별개입니다.

⑥ 손실도 중요하다

이익이 난 주식뿐 아니라 손실이 난 주식도 함께 확인해야 합니다.

⑦ 환율을 무시하면 안 된다

한국 세금 신고에서는 원화 기준 양도소득 계산이 중요합니다.

결론

미국 주식 투자에서 흔히 말하는 **“250만원 기본공제”**는 해외주식 투자자에게 매우 중요한 세금 제도입니다.

핵심은 단순합니다.

미국 주식 양도소득

→ 해당 연도 전체 주식 양도손익 계산

→ 필요경비 반영

→ 국내·국외주식 손익통산 검토

→ 250만원 기본공제

→ 과세표준 계산

→ 일반적인 국외주식은 20% 세율 적용

이라는 순서입니다.

특히 기억해야 할 것은 250만원이 종목별로 적용되는 것이 아니며, 증권사별로도 적용되는 것이 아니라는 점입니다.

또한 국내주식과 국외주식의 손익을 통산할 수 있는 경우가 있으므로 미국 주식 투자자라면 한 해의 모든 주식 거래내역을 종합적으로 관리하는 것이 중요합니다.

국세청의 최신 안내에서도 국외주식의 양도소득은 일반적으로 20% 세율을 적용하고, 국내·국외주식의 양도소득을 통산한 금액에서 연 250만원의 기본공제를 적용한다고 안내하고 있습니다.

따라서 미국 주식 투자자가 세금을 정확하게 계산하려면 단순히 “얼마 벌었는가”만 확인할 것이 아니라 취득가액, 양도가액, 수수료, 환율, 다른 주식의 손익, 기본공제 250만원을 모두 함께 확인해야 합니다.

공식 참고자료

2026년 현재 소득세법 제103조는 양도소득 기본공제를 소득 종류별로 연 250만원 규정하고 있습니다.

국세청은 국외주식에 대해 일반적으로 20% 세율을 적용하고, 국내·국외주식의 손익을 통산한 후 주식 양도소득에 대해 연 250만원의 기본공제를 적용한다고 안내하고 있습니다.